Для цілей трансфертного ціноутворення Кабінет Міністрів України розпорядженням від 25.12.2013 №1042-р затвердив перелік держав (територій), у яких ставки податку на прибуток (корпоративний податок) на 5 і більше відсоткових пунктів нижчі, ніж в Україні. До переліку включено 73 держави. Розпорядження опубліковано в газеті «Урядовий кур’єр» від 03.01.2014 №1.
Нагадаємо, що операції, однією із сторін яких є нерезидент, зареєстрований у державі (на території), в якій ставка податку на прибуток (корпоративний податок) на 5 і більше відсоткових пунктів нижче, ніж в Україні, або який сплачує податок на прибуток (корпоративний податок) за ставкою на 5 і більше відсоткових пунктів нижчою, ніж в Україні, відносяться до контрольованих.
Відповідні норми передбачено пп. 39.2.1.2 п. 39.2.1п. 39.2 ст. 39 Податкового кодексу України (зі змінами і доповненнями), повідомляє інформаційно-комунікаційне управління столичного Головного управління Міндоходів.
ПЕРЕЛІК
держав (територій), у яких ставки податку на прибуток
(корпоративний податок) на 5 і більше відсоткових пунктів
нижчі, ніж в Україні станом на 25.12.2013
|
Найменування держави (території) |
Ставка податку, % |
|
Республіка Албанія |
10 |
|
Ангілья |
0 |
|
Князівство Андорра |
10 |
|
Антигуа і Барбуда |
25 0* |
|
Аруба |
28 10* 2* |
|
Співдружність Багамських Островів |
0 |
|
Барбадос |
25 1,5-2,5* |
|
Королівство Бахрейн |
0 |
|
Беліз |
25 0* |
|
Бермудські Острови |
0 |
|
Республіка Болгарія |
10 |
|
Боснія і Герцеговина |
10 |
|
Британські Віргінські Острови |
0 |
|
Бруней-Даруссалам |
20 0* |
|
Віргінські острови Сполучених Штатів Америки |
38,5 0* |
|
Республіка Вануату |
0 |
|
Гваделупа |
33,3 Фіксована сума* |
|
Гернсі |
0 |
|
Гібралтар |
10 |
|
Гренада |
30 0* |
|
Грузія |
15 0* |
|
Джерсі |
0 |
|
Ірландія |
12,5 |
|
Автономне співтовариство Канарські острови Королівства Іспанія |
30 4* |
|
Республіка Кабо-Верде |
25 5* 0-2,5* |
|
Кайманові Острови |
0 |
|
Держава Катар |
10 |
|
Киргизька Республіка |
10 |
|
Республіка Кіпр |
12,5 |
|
Автономний край Косово і Метохія Республіки Сербія |
10 |
|
Кюрасао |
27,5 2,4-3* 0* |
|
Королівство Лесото |
25 10* 0* |
|
Республіка Ліберія |
25 0* |
|
Ліванська Республіка |
15 0* |
|
Князівство Ліхтенштейн |
12,5 0* |
|
Велике Герцогство Люксембург |
21 Фіксована сума* |
|
Особливий адміністративний район Китаю Макао |
9-12 0* |
|
Колишня Югославська Республіка Македонія |
10 0* |
|
Федеративна територія Лабуан Малайзії |
25 3* |
|
Мальдівська Республіка |
|
|
Республіка Мальта |
35 (після сплати дивідендів вся сума сплаченого податку відшкодовується) |
|
Королівство Марокко |
30 10* 3* Фіксована сума * |
|
Мартініка |
33,3 Фіксована сума* |
|
Республіка Маршаллові Острови |
3 |
|
Федеративні Штати Мікронезії |
3 |
|
Республіка Молдова |
12 3-6* |
|
Монтсеррат |
30 0* |
|
Республіка Науру |
0 |
|
Об'єднані Арабські Емірати |
0 |
|
Султанат Оман |
12 0* |
|
Острів Мен |
0 |
|
Острови Кука |
20 0* |
|
Острови Теркс і Кайкос |
0 |
|
Республіка Палау |
0 |
|
Республіка Панама |
25 0* |
|
Республіка Парагвай |
10 |
|
Співдружність Північних Маріанських Островів |
0-5 |
|
Автономний регіон Мадейра Португальської Республіки |
25 0* |
|
Республіка Сан-Маріно |
17 0,85* |
|
Демократична Республіка Сан-Томе і Прінсіпі |
25 0* |
|
Республіка Сейшельські Острови |
33 25 0* |
|
Сент-Вінсент і Гренадіни |
32,5 0* |
|
Сент-Кітс і Невіс |
35 0* |
|
Сент-Люсія |
33,33 0* |
|
Республіка Сінгапур |
17 10* 5* |
|
Сінт-Мартен (Нідерландська частина) |
34,5 2,4-3* |
|
Республіка Судан |
35 30* 15* 10* |
|
Демократична Республіка Тімор-Лешті |
10 |
|
Республіка Узбекистан |
35 15* 9* |
|
Французька Гвіана |
33,3 Фіксована сума* |
|
Чорногорія |
9 |
|
Швейцарська Конфедерація |
12-24 8,5* |
|
Ямайка |
25 2,5* |
*Для окремих видів підприємств, окремих видів діяльності, окремих галузей, окремих територій тощо.
За даними
Міністерства доходів і зборів