Для цілей трансфертного ціноутворення Кабінет Міністрів України розпорядженням від 25.12.2013 №1042-р затвердив перелік держав (територій), у яких ставки податку на прибуток (корпоративний податок) на 5 і більше відсоткових пунктів нижчі, ніж в Україні. До переліку включено 73 держави. Розпорядження опубліковано в газеті «Урядовий кур’єр» від 03.01.2014 №1.
Нагадаємо, що операції, однією із сторін яких є нерезидент, зареєстрований у державі (на території), в якій ставка податку на прибуток (корпоративний податок) на 5 і більше відсоткових пунктів нижче, ніж в Україні, або який сплачує податок на прибуток (корпоративний податок) за ставкою на 5 і більше відсоткових пунктів нижчою, ніж в Україні, відносяться до контрольованих.
Відповідні норми передбачено пп. 39.2.1.2 п. 39.2.1п. 39.2 ст. 39 Податкового кодексу України (зі змінами і доповненнями), повідомляє інформаційно-комунікаційне управління столичного Головного управління Міндоходів.
ПЕРЕЛІК
держав (територій), у яких ставки податку на прибуток
(корпоративний податок) на 5 і більше відсоткових пунктів
нижчі, ніж в Україні станом на 25.12.2013
Найменування держави (території) |
Ставка податку, % |
Республіка Албанія |
10 |
Ангілья |
0 |
Князівство Андорра |
10 |
Антигуа і Барбуда |
25 0* |
Аруба |
28 10* 2* |
Співдружність Багамських Островів |
0 |
Барбадос |
25 1,5-2,5* |
Королівство Бахрейн |
0 |
Беліз |
25 0* |
Бермудські Острови |
0 |
Республіка Болгарія |
10 |
Боснія і Герцеговина |
10 |
Британські Віргінські Острови |
0 |
Бруней-Даруссалам |
20 0* |
Віргінські острови Сполучених Штатів Америки |
38,5 0* |
Республіка Вануату |
0 |
Гваделупа |
33,3 Фіксована сума* |
Гернсі |
0 |
Гібралтар |
10 |
Гренада |
30 0* |
Грузія |
15 0* |
Джерсі |
0 |
Ірландія |
12,5 |
Автономне співтовариство Канарські острови Королівства Іспанія |
30 4* |
Республіка Кабо-Верде |
25 5* 0-2,5* |
Кайманові Острови |
0 |
Держава Катар |
10 |
Киргизька Республіка |
10 |
Республіка Кіпр |
12,5 |
Автономний край Косово і Метохія Республіки Сербія |
10 |
Кюрасао |
27,5 2,4-3* 0* |
Королівство Лесото |
25 10* 0* |
Республіка Ліберія |
25 0* |
Ліванська Республіка |
15 0* |
Князівство Ліхтенштейн |
12,5 0* |
Велике Герцогство Люксембург |
21 Фіксована сума* |
Особливий адміністративний район Китаю Макао |
9-12 0* |
Колишня Югославська Республіка Македонія |
10 0* |
Федеративна територія Лабуан Малайзії |
25 3* |
Мальдівська Республіка |
|
Республіка Мальта |
35 (після сплати дивідендів вся сума сплаченого податку відшкодовується) |
Королівство Марокко |
30 10* 3* Фіксована сума * |
Мартініка |
33,3 Фіксована сума* |
Республіка Маршаллові Острови |
3 |
Федеративні Штати Мікронезії |
3 |
Республіка Молдова |
12 3-6* |
Монтсеррат |
30 0* |
Республіка Науру |
0 |
Об'єднані Арабські Емірати |
0 |
Султанат Оман |
12 0* |
Острів Мен |
0 |
Острови Кука |
20 0* |
Острови Теркс і Кайкос |
0 |
Республіка Палау |
0 |
Республіка Панама |
25 0* |
Республіка Парагвай |
10 |
Співдружність Північних Маріанських Островів |
0-5 |
Автономний регіон Мадейра Португальської Республіки |
25 0* |
Республіка Сан-Маріно |
17 0,85* |
Демократична Республіка Сан-Томе і Прінсіпі |
25 0* |
Республіка Сейшельські Острови |
33 25 0* |
Сент-Вінсент і Гренадіни |
32,5 0* |
Сент-Кітс і Невіс |
35 0* |
Сент-Люсія |
33,33 0* |
Республіка Сінгапур |
17 10* 5* |
Сінт-Мартен (Нідерландська частина) |
34,5 2,4-3* |
Республіка Судан |
35 30* 15* 10* |
Демократична Республіка Тімор-Лешті |
10 |
Республіка Узбекистан |
35 15* 9* |
Французька Гвіана |
33,3 Фіксована сума* |
Чорногорія |
9 |
Швейцарська Конфедерація |
12-24 8,5* |
Ямайка |
25 2,5* |
*Для окремих видів підприємств, окремих видів діяльності, окремих галузей, окремих територій тощо.
За даними
Міністерства доходів і зборів